首新控股解析《2021年北京国高新认定标准及各区优惠政策》

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  首新控股(北京)有限公司悉,北京高新技术税收政策,加大对北京高新技术企业的税收政策支持,一直是税务部门的工作重点。应该说,国家出台了一系列的优患政策,从税收上涵盖了税率减免、所得减兔、加计扣除、投资抵兔、亏损弥补等,从企业研发投入到取得研发的成果,再到成果的转化等多个环节,帮助企业减轻负担。以下是2021年北京国家高新技术企业认定标准及优惠政策,希望有所帮助。

  (一)2021年北京国家高新技术企业认定优惠政策

  1.北京高新技术企业的企业所得税减按15%税率征收,相当于在原来25%的基础上降低了40%。

  2.从2019年开始,研发加计扣除比例从50%提高到75%。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。

  3.北京高新技术企业亏损弥补结转年限从五年延长到十年。

  4.创投企业等可以按照其对中小北京高新技术企业投资额的70%抵扣应纳税所得额。

  5.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  (二)高新技术企业认定标准是什么

  1.科技成果转化数量标准

  成果转化数量要求三年内年均转化5项以上,企业三年数量达到15项,全部成果要被认可,否则会被评审认为转化能力不足,导致认定未通过。

  2.科技成果转化证明材料要充分

  科技成果转化应提供充分证明材料,如销售合同和对应发票.产品服务检测报告等能直观说明成果转化的材料;如果证明材料不足,如合同发票不对应或缺失、只有产品服务介绍等都会导致认定失败。

  3.科技成果转化和高新产品关联性要足

  科技成果转化依托于核心知识产权并为主营产品提供支持,无关的科技成果转化是不被认可。

  4.财务数据的审计报告

  审计报告重要页面不能存在残缺,否则材料将被退回;而出具审计报告的会计师事务所不能存在重大风险问题,否则审计报告将不被认可。

  5.财务数据的纳税申报表

  企业不能自行修改纳税申报表,否则存在作假,发现后将被否决。

  6.知识产权的数量要足

  知识产权数量需达到:一类知识产权1件以上,二类知识产权6件以上。

  7.知识产权的权属人不能为个人,而是申报企业

  知识产权的权属人应为申报企业,权属人为个人的将不被评审认可。

  8.知识产权的与研发活动和高新产品服务关联性要足

  知识产权与企业主营产品、核心产品要有关或关联性要强,否则导致高新产品服务支撑性不足、评分低导致未通过。

  9.经营时间要足

  高新技术企业认定需要注册成立一年以上,并且能够提供一个完整年度以上的营收数据。

  10.技术领域选择要得当

  认定所选的技术领域与企业主营产品要相符,否则审核中会因技术领域被否定。

  11.企业不能存在重大违规问题

  企业在经营过程中不能收到工商行政处罚,或者出现重大安全事故的直接否决。

  (三)2021年北京国家高新技术企业认定要求

  1.知识产权(30分)

  知识产权部分评分分为技术先进程度、对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用、知识产权数量以及知识产权获得方式4部分;本文以“技术先进程度”为例分析,想要确定一项技术是否先进,就需要用现有技术与市场上的同类技术进行比较,以此证明这项技术具有突出的特点和明显的进步。可以通过技术原理的进步、技术构成的进步、技术效果的进步等方面进行比较分析,并用技术查新报告、专利检索报告、软件测试报告、设计工艺及质量检测报告、鉴定报告、新技术新产品资质等文件加以佐证。

  2.科技成果转化能力(30分)

  首先要了解什么是科技成果、什么是科技成果转化;科技成果通常来源于研发项目,一般以权威第三方机构开具的成果鉴定、知识产权证书等材料作为科技成果的证明依据;而科技成果转化则是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续实验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动;若转化为新产品,可以用该产品的新技术新产品证书、生产批文(药类)、销售合同、订单、发票等多种材料证明;若转化为新服务,则可用服务方案、技术合同及发票等材料证明。想要争取高分,企业必须要提供完备的科技成果证明、转化过程证明、转化结果证明,以此表明企业的转化能力强。

  3.研究开发组织管理水平(20分)

  关于这一条看似简单,但有很多细节需要注意:

  1)研发费用辅助账必须规范建立且各科目费用归集合理。

  2)科技成果转化实施与激励奖励制度方面,企业可以通过整合相关制度文件来证明;创新创业平台方面需要有参与产品创新、研发及测评全流程证明文件、实现多维度技术共享和合作(开放实验室、实习基地)。有条件的企业可以通过整理双创活动资料和平台资质文件等加以证明。

  3)建立科技人员培养进修、职工技能培训、优秀人才引进以及人才绩效评价奖励制度方面,企业可以集中整合科技人员培养、培训、人才引进等方面的各项制度文件、培训记录、人员绩效评价方案、评级记录以及奖励记录等证明材料佐证。

  4)产学研合作协议要有具体且明确的合作课题,框架性协议无效,并且要有佐证材料,如合作协议、共同发表文章或申请专利、付款给对方(单位)的凭证等。

  4.企业成长性(20分)

  企业成长性考核的是企业持续发展的能力,反映企业近三年的经营效益与发展状况。反映企业经营绩效的净资产增长率和销售收入增长率(各占10分)计算公式为:1/2(第二年末数据÷第一年末数据+第三年末数据÷第二年末数据)-1。

  计算结果大于等于35%,即可获得单项最高档9-10分,此处建议企业提前关注和规划财务数据,争取最高得分。

标签: 2021高考新变化

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